+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Загран командировки оформление 2018 и учет конвертаций

Поэтому, командируя работника за рубеж, не забудьте предварительно ознакомиться с предыдущими разделами этого спецвыпуска. Ну а здесь остановимся на основных отличиях, которые есть по части документального оформления и компенсации расходов, понесенных в загранкомандировке. Оформляем документы на загранкомандировку. Как вы помните, направление работника в командировку по Украине оформляют приказом. Составить приказ распоряжение руководителя о направлении работника в командировку понадобится и при служебной поездке работника за границу. О правилах составления этого документа см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выдать деньги подотчет в командировку

Загранкомандировка с гривневой карточкой

Если компания имеет зарубежных партнеров или же активно налаживает деловые отношения с иностранными контрагентами, то она неизбежно сталкивается с таким явлением, как зарубежная командировка.

Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж. Поэтому порядок направления работников в командировку един для всех служебных поездок. А вот налогообложение зарубежных командировок имеет свои особенности.

Их мы и рассмотрим в нашей статье. Согласно ст. Но прежде чем перейти к рассмотрению порядка налогообложения конкретных расходов на командировки, расскажем о расчетах между работником и организацией по оплате командировочных затрат. Расходы сотрудника, направленного в зарубежную командировку, оплачиваются в иностранной валюте. Поэтому оплата или возмещение расходов, связанных с командировкой за пределы территории России, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, производятся в соответствии с Федеральным законом от После возвращения работника из зарубежной командировки все затраты в иностранной валюте нужно перевести в рубли.

При этом для целей налогообложения прибыли используемый для перевода курс напрямую зависит от способа расчетов. Компания может выдать работнику, направляемому в заграничную командировку, аванс наличными денежными средствами из кассы. Обычно выдается рублевая сумма, на которую он самостоятельно покупает валюту. В г. В соответствии с ч. Все операции по конвертации валютных средств, проводимые через обменные пункты, должны рассматриваться только как операции физических лиц.

При покупке валюты командированный сотрудник истратит конкретное количество рублей на покупку конкретного количества валюты от имени физического лица. Затем на территории иностранного государства командированный сотрудник истратит какое-то количество валюты на жилье, телефонные переговоры и иные расходы в интересах организации, что будет подтверждено первичными документами о несении расходов.

При этом покупка наличной валюты должна быть документально подтверждена. Организация должна компенсировать работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты ст.

Расходы компании на командировочные расходы следует определять исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты.

При этом датой признания командировочных расходов считается дата утверждения авансового отчета подп. Если же сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, то сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанных с командировкой, должна определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам, подтверждающим расходы.

В этом случае сумма расходов в рублях, признаваемая в налоговых расходах компании, определяется путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату признания расходов, то есть на дату утверждения авансового отчета.

Такая же позиция содержится в письме ФНС России от Спустя четыре года, финансисты выпустили новые разъяснения по данному вопросу.

В письме от В случае если командированный сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, то сумму расходов в валюте можно сопоставить с подотчетной суммой в рублях, выданной авансом, по официальному курсу, установленному Банком России на дату выдачи. Учитывая, что в соответствии с п. Аналогичная позиция содержится в письме от Оплата расходов в месте командировки например, за гостиницу может производиться с банковской карты, номинированной в рублях.

При этом платеж проводится в иностранной валюте. В этом случае затраты компании на командировочные расходы нужно определять исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена, действовавшему на момент проведения платежа.

Курс обмена может быть подтвержден справкой о движении денежных средств на счете, заверенной банком. Такую позицию высказали специалисты Минфина России в письме от Обратите внимание: курс берется не на дату утверждения авансового отчета, а на дату проведения платежа.

Порядок выплаты суточных при направлении работников в заграничные командировки регулируется п. Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства суточные , возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории РФ, суточные выплачиваются:. При следовании работника из России дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории России и на территорию России определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. Если же работник направлен в командировку в две страны или больше, то суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

При направлении работника в командировку на территории государств — участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы РФ определяется по проездным документам — билетам.

В случае вынужденной задержки в пути суточные выплачиваются по решению руководителя компании при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. По общему правилу при оплате работодателем сотруднику расходов на зарубежные командировки в облагаемый НДФЛ доход не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но более руб.

Соответственно, суммы суточных, превышающие эти размеры, подлежат обложению НДФЛ. В соответствии с подп.

О том, как следует пересчитывать в рубли суточные, выданные в иностранный валюте, специалисты Минфина России рассказали в письмах от Финансисты напомнили, что согласно п. Таким образом, определение дохода, подлежащего налогообложению с учетом положений п. Следовательно, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным, суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

В соответствии с п. То есть для целей страховых взносов суточные так же нормируются. Поэтому при направлении работников в зарубежную командировку не облагаются взносами только суточные в пределах руб.

С суммы превышения страховые взносы начисляются в общем порядке. Таким образом, в целях исчисления страховых взносов с сумм суточных, выплачиваемых работникам сверх руб. Обратите внимание: датой начисления суточных является день утверждения руководителем организации авансового отчета командированного работника. Соответственно, именно на эту дату нужно производить пересчет суточных в рубли для целей обложения их страховыми взносами.

Ведь именно авансовый отчет является первичным документом, на основании которого командировочные расходы отражаются в бухгалтерском учете. Расходы на командировки в том числе и суточные относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Согласно п. При этом датой признания командировочных расходов для целей налогообложения прибыли признается день утверждения авансового отчета подп.

Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются, в том числе расходы на оформление визы п. На основании подп. При этом в подп. Поэтому расходы, связанные с оформлением виз при направлении сотрудников в командировки, для целей налогообложения прибыли включаются в состав прочих расходов на дату утверждения авансового отчета.

А как быть в ситуации, когда работник получил визу, но по каким-то причинам командировка не состоялась? Можно ли в этом случае учесть при расчете налога на прибыль расходы на получение визы?

По мнению Минфина России, расходы на оформление и выдачу виз, если командировка не состоялась, не учитываются при налогообложении прибыли, так как это противоречит требованиям ст. Точно так же считают и налоговики письмо ФНС России от А вот НДФЛ в этом случае удерживать не нужно. В пункте 2 письма от Ведь отмена командировок не изменяет квалификацию данного вида выплат. Страховые взносы также не начисляются. Минтруд России в период действия Федерального закона от В случае отмены служебной командировки при наличии приказа руководителя организации , то есть когда поездка не состоялась, суммы оплаты работодателем визы не облагаются страховыми взносами, так как квалификация данного вида выплат не меняется письмо от Минтруда России от На наш взгляд, данными разъяснениями можно руководствоваться и сейчас.

Затраты на проезд работника к месту командировки и обратно относятся к командировочным расходам и включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Но для того, чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль, они должны быть документально подтверждены. На основании п. При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки.

Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне организации необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом.

Такая точка зрения была высказана финансистами в письме от Однако, как показывает практика, во многих аэропортах за границей штамп о досмотре на посадочном талоне не проставляется.

Это связано с использованием электронной системы, которая автоматически пропускает пассажира на досмотр при приложении кода на электронном посадочном талоне к сканирующему турникету. Как можно подтвердить командировочные расходы на авиаперелет для целей налогообложения прибыли, если штамп о досмотре не ставится на посадочном талоне ввиду технических особенностей оснащения аэропорта вылета за границей?

Ответ на этот вопрос специалисты финансового ведомства дали в письме от По их мнению, в случае невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию. Поэтому никто не запрещает направлять работников в многомесячные командировки за рубеж.

Но такое долгое отсутствие сотрудников на родине приводит к ряду проблем и во-просов. Как мы уже сказали, действующее законодательство не ограничивает срок нахождения работника в командировке. Поэтому, если работник направлен в служебную поездку в другую страну на длительный срок, такая поездка все равно должна считаться командировкой. Однако у Минфина России другое мнение на этот счет. В случае если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие работники не могут считаться находящимися в командировке.

Специалисты ведомства указали, что одним из квалифицирующих признаков командировки, предусмотренных ст. Таким образом, работники направляются в командировку для выполнения отдельного поручения вне места постоянной работы, в котором работник исполняет основные трудовые обязанности. Вопрос о том, является длительная служебная поездка за границу командировкой или нет, — принципиальный.

Командировка за границу: суточные, документы, расходы

Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику. Прежде всего это связано с денежным обеспечением работника, которого отправили, правильным документальным оформлением расходов, понесенных во время такой поездки, определенных гарантий и ограничений, вытекающих из норм законов, в частности КЗоТ и НКУ. Порядок направления работников в командировки предприятия регулируется самостоятельно разработанными правилами, утвержденными руководителем такого предприятия.

Расходов на оформление визы для служебной командировки и загранпаспорта; конвертацию российских рублей в валюту. Бухгалтерский и налоговый учет в РФ.

Служебные поездки работников за границу

Отправляя работника в загранкомандировку работодатель выдает ему суточные. В статье рассмотрим размер суточных, а также нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на суточные при загранкомандировках. При служебных поездках за границу работнику оплачивают суточные за каждый день, которые он проводит в поездке. В эти дни также включаются выходные, праздники и дни в пути. В том числе суточные выплачиваются и за дни болезни работника в поездке. Причем, если продолжительность болезни превысила длительность командировки, то суточные придется доплатить. Доплачивают суточные также и в том случае, если работник в командировке задерживается, но только если такая задержка согласована с работодателем. Работник может задержаться, например, в том же городе по собственным нужном или уехать из места поездки в отпуск.

Командировка за границу: сложности оформления

Особое внимание следует уделять выдаче средств на рабочие поездки, в том числе и за границу. Еще до выезда необходимо получить заграничный паспорт , визу, прочие документы. Расходы по оформлению загранпаспорта или страховки, необходимых для въезда в страну командирования, возмещаются сотруднику. Начнем с темы выдачи средств под отчет в связи с тем, что в этом вопросе произошли изменения в году.

Если компания имеет зарубежных партнеров или же активно налаживает деловые отношения с иностранными контрагентами, то она неизбежно сталкивается с таким явлением, как зарубежная командировка. Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж.

Командировки 2019

Ситуацию рассмотрим следующую. Работника направили в заграничную командировку, при этом выдали ему аванс в рублях или же он вообще не получал его расходовал личные деньги. Командированный сам менял рубли на валюту той страны, в которую его направили. После приезда из командировки работнику нужно заполнить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие расходы в иностранной валюте. Бухгалтеру этот отчет нужно проверит ь п. Посмотрим, как все правильно оформить.

Выплата суточных и оплата проживания при загранкомандировках

Перечень командировочных расходов, которые организация может учесть при налогообложении, перечислен в пп. Для того чтобы организация имела возможность учесть эти расходы при налогообложении, нужно, чтобы они были документально подтверждены. Для этого нужно собрать документы, подтверждающие оплату проезда, это билеты, чеки, проездные. Расходы на жилье Командируемый работник, прибыв к месту назначения, находит себе жилье, снимает квартиру в аренду или номер в гостинице, отеле. Дополнительные расходы в гостинице баня, сауна, массаж, питание работнику не оплачивается. В качестве командировочных расходов на проживание может быть учтены также затраты на бронирование номер в отеле, если эта услуга платная. Расходы списываются при наличии документов, подтверждающих факт оплаты и оказание услуги, например, чеки, акт об оказании услуги, накладные, счета-фактуры и пр.

После приезда из командировки работнику нужно заполнить авансовый отчет и приложить к валюты за рубли, так и комиссию при обратной конвертации. Напомним, что для целей «прибыльного» налогового учета также можно учесть .. Загранкомандировки: оформление, суточные, расходы, № 6.

Особенности компенсации «загранкомандировочных» расходов

Прежде всего напомним, что ни зачисление средств на КПК для командировки, ни выдача КПК работнику еще не означают выдачу ему денег аванса под отчет, а. С учетом этого по возвращении работника из командировки командировочные расходы признают на дату утверждения авансового Отчета, однако по курсам НБУ, действовавшим! В свою очередь, датой выдачи аванса при командировке с КПК следует считать день снятия наличных в банкомате или проведения работником расчетов с использованием КПК. Так как характерной особенностью осуществления операций с использованием КПК является изначальное резервирование блокировка соответствующих сумм на карточном счете, а уже после — их списание.

Организация обязана возмещать своему командированному работнику дополнительные расходы, возникающие при проживании вне постоянного места жительства. Эти расходы называют суточными. Нужно ли подтверждать суточные расходы документами? Размер суточных расходов организация устанавливает самостоятельно, закрепляя его в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Суточные возмещаются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные, праздничные дни и дни, проведенные в пути. Отчитываться за потраченные суточные работник не должен.

Вернувшись из командировки, работник должен в течение 3 рабочих дней под вашим чутким руководством заполнить авансовый отчет форма N АО-1 об израсходованных в командировке деньгах.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cumpuncrockdand

    Здравствуйте Алексей и Александр, мой коллега столкнулся в практической деятельности с интересным делом о применении ст. 264.1 УК РФ, хотел бы узнать ваше мнение: