+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можем ли мы принять к учету командировку в праздничные дни

В письме разъяснен порядок исчисления НДФЛ с сумм оплаты проезда работника в командировку или возвращения из служебной поездки для ситуации, когда даты отъезда отличаются от дат, указанных в приказе. То есть когда работник выезжает в командировку раньше установленного срока либо возвращается позже, задерживаясь в месте ее проведения на выходные, праздничные дни или на время отпуска. Каким же образом Минфин России разграничил эти ситуации? Отклонение значительное У работника возникает доход, с которого организация обязана удержать налог, при условии что срок пребывания в командировке значительно превышает срок, установленный приказом. Например, в случае когда сразу по окончании командировки сотруднику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы: оплата труда во время командировки

Типичные ошибки при учете командировочных расходов

В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки. Если служебное задание не выполнено не по вине работника, необходимо иметь в виду следующее. Возмещение командировочных расходов не ставится в зависимость от выполнения сотрудником служебных обязанностей ст.

Таким образом, организация должна оплатить сотруднику проезд, суточные, проживание за время нахождения в служебной командировке и иные командировочные расходы независимо от того, выполнил он задание или нет.

Подтверждает данный вывод Роструд в письме от В отношении учета данных затрат при расчете налога на прибыль споры с проверяющими не исключены. Однако имеется положительная для налогоплательщиков арбитражная практика. Важно отметить, что правильная формулировка служебного задания поможет снизить или вовсе исключить эти риски. В таком случае, даже если работы не будут произведены, служебное задание будет выполнено.

На практике возможна ситуация, когда по независящим от работодателя причинам командировка отменяется, но при этом часть расходов по ней уже была оплачена например, уже оплачены визы. В письме Минфина России от На наш взгляд, в ряде случаев стоимость неиспользованной визы организация может учесть для целей налогообложения, но не в качестве командировочных расходов на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ , а в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 49 пункта 1 ст.

Например, если командированный сотрудник заболел и вместо него в поездку был направлен другой работник, то, на наш взгляд, болезнь работника никак не влияет на производственную необходимость данных затрат. Вместе с тем при таком подходе не исключены претензии проверяющих. В любом случае стоимость виз, предназначенных для въезда командированных лиц на территорию иностранного государства, оплаченных организацией, не подлежит обложению НДФЛ.

Отмена поездки не изменяет квалификацию данного вида выплат физическим лицам письмо Минфина России от Если в результате отмены командировки у работодателя возникает необходимость сдать приобретенные ранее билеты, перевозчик, как правило, удерживает часть их стоимости. В данном случае возврат купленного билета приравнивается к нарушению условий договора перевозки.

А значит, удержанная перевозчиком сумма есть ни что иное, как санкция за нарушение условий договора перевозки. Налоговое законодательство не запрещает относить на расходы при расчете налога на прибыль суммы санкций за нарушение договорных обязательств подп. Минфин России в письме от В предыдущем разделе рассмотрена ситуация, когда компания сдает билет, приобретенный для командированного сотрудника и получает часть его стоимости. Однако это удается сделать не всегда.

Официальная позиция финансового ведомства заключается в том, что если командированный работник не использовал билет по уважительной причине как производственной, так и личной , стоимость билета можно учесть при налогообложении см. Вместе с тем вопрос этот может оставаться неоднозначным, о чем свидетельствует арбитражная практика. Споры с проверяющими суды, как правило, разрешают в пользу налогоплательщиков.

В нем сделан следующий вывод: возмещенные работнику расходы, связанные с возвратом билетов из-за изменения срока командировки, относятся к командировочным расходам и учитываются в целях расчета налога на прибыль. При этом должны соблюдаться определенные условия. Перенос сроков командировки должен быть документально подтвержден например, приказом о направлении в командировку, авиабилетами и обусловлен производственной необходимостью.

Вопрос о явке сотрудника на работу в день приезда из командировки решается по договоренности с администрацией организации п. Постановлением Правительства РФ от Поэтому возможны ситуации, когда работник возвращается из командировки и в этот же день выходит на работу например, вернулся из командировки в 8 часов утра и в 9 часов утра вышел на работу и проработал полностью рабочий день. Днем приезда из командировки является дата прибытия соответствующего транспортного средства в место постоянной работы.

Согласно пункту 11 Положения суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Следовательно, за день приезда из командировки, в который работник вышел на работу, ему следует выплатить суточные. За время нахождения сотрудника в командировке а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной задержки за ним сохраняется средний заработок ст. Поэтому в данной ситуации не ясно, начислять ли работнику зарплату исходя из его оклада ставки или среднего заработка.

Официальных разъяснений контролирующих ведомств по данному вопросу нет. Поэтому лучше проинформировать сотрудника о том, в каком порядке ему будет начисляться оплата и получить от него письменное согласие по выбранному варианту. Аналогичный подход можно использовать при начислении оплаты за день командировки, который сотрудник полностью отработал, например, если вечером отработанного дня до 24 часов сотрудник уехал в командировку. Иностранцам, временно проживающим в России, выдается разрешение на проживание сроком на три года п.

Это разрешение имеет форму штампа в паспорте для иностранных лиц, имеющих паспорт или форму отдельного документа для лиц без гражданства, не имеющих паспорт.

Временно проживающие иностранцы должны получить разрешение на работу п. Иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание, имеет право работать только на территории того субъекта РФ, в котором ему разрешено проживание исключение установлено только для высококвалифицированных специалистов. Поэтому, если работнику выдано разрешение на временное проживание, например, в Москве, то и работать он может только там. В период командировки сотрудник выполняет задание работодателя вне места нахождения организации ст.

В соответствии со статьей НК РФ по общему правилу учесть командировочные, выплаченные иностранцу, временно проживающему в России, нельзя. Во-первых, должность, которую занимает сотрудник работа, которую он выполняет , должна быть упомянута в списке профессий и работ, дающих право осуществлять трудовую деятельность за пределами субъекта РФ, на территории которого гражданину выдано разрешение на работу.

Данный список утвержден приказом Минздравсоцразвития России от Он включает, например, руководителей организаций, но не включает юристов и ряд других должностей, которые по характеру работы могут предполагать направление в командировку. Во-вторых, срок командировки не должен превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев п. Выполнение названных требований позволяет учесть командировочные при расчете налога на прибыль ст.

Если же эти требования выполнены не будут, речь идет о нарушении трудового законодательства. Размер штрафа по статье 5. Командировкой признается разовая поездка работника по распоряжению руководителя на определенный срок, в которой он выполняет служебное поручение вне места постоянной работы ст. Служебные поездки сотрудников, работа которых носит разъездной характер, нельзя относить к командировкам ст.

В арбитражной практике есть отдельные арбитражные решения, подтверждающие, что действующее трудовое законодательство не содержит норм, запрещающих руководителю организации оформлять рейсы водителей в том числе дальнобойщиков в виде командировок постановления ФАС МО от А в письме Минфина России от Вместе с тем такой подход может привести к разногласиям с проверяющими.

В отличие от командировок разъездная работа непосредственно входит в составную часть трудовой функции сотрудника. То есть поездки по заданию работодателя входят в трудовую функцию водителей. Если оформить их как командировки инспекторы могут оспорить правомерность командировочных расходов ст. За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст. Если во время командировки сотрудник привлекается к работе в выходные или праздничные дни, оплата этого времени должна производиться с учетом норм, установленных трудовым законодательством п.

Если отгул за работу в выходной или нерабочий праздничный день работнику не предоставлен, нужно начислить оплату:. Данный порядок установлен статьей ТК РФ. Таким образом, неправильно будет начислять работнику двойную оплату по среднему заработку. Необходимо учитывать его ставку размер оклада.

Москве от Напомним, что выходной день - это не обязательно суббота или воскресенье. У работодателей, приостановка работы у которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям сотрудникам можно установить выходные в любые дни рабочей недели согласно внутренним правилам трудового распорядка ч. В таком случае суббота и воскресенье будут для сотрудника рабочими днями.

Соответственно, и оплачивать их нужно в обычном порядке. То есть если командировка приходится на субботу и воскресенье, которые по индивидуальному графику работника выходными не являются, оплатить их нужно в общем порядке - исходя из среднего заработка. Довольно часто день отъезда и приезда из командировки выпадают на выходные дни. В таком случае у бухгалтера может возникнуть вопрос, как их оплачивать. Согласно пункту 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

При этом сохранение среднего заработка за дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, Положением не предусмотрено. Во время командировки сотрудник вправе проживать не только в гостинице, но и в другом жилом помещении например, на съемной квартире. В таком случае подтвердить расходы на наем жилья можно документами, составленными в произвольной форме абз. Например, актом, подписанным владельцем квартиры и нанимателем командированным сотрудником. Однако важно, чтобы в этом документе имелись все обязательные реквизиты, предусмотренные действующим Федеральным законом от Иногда суды при рассмотрении налоговых споров принимают в качестве доказательства, обосновывающего позицию налогоплательщика, первичные учетные документы, которые не содержат отдельные обязательные реквизиты см.

Однако это единичные судебные решения. Снизить риск претензий со стороны налоговых органов можно, если оформить документ, поименованный в ГК РФ - договор аренды.

Официальная позиция контролирующих ведомств заключается в том, что арендную плату за тот период, когда арендованное жилье пустовало, в расходы включить нельзя. Такие затраты не признаются экономически обоснованными п. Данный вывод содержится в письмах Минфина России от Чтобы обосновать расходы за те дни, когда в арендованной квартире проживает командированный работник, можно использовать командировочное удостоверение, проездные документы, приказ о командировке и т. На практике нередко возможны ситуации, когда работник, возвратившись из командировки, в установленный срок не отчитывается по денежному авансу, выданному ему перед отъездом.

Подотчетные суммы, не подтвержденные документами и не возвращенные в срок, не являются доходом работника - это его задолженность перед организацией. Эту задолженность организация в установленном законом порядке имеет возможность взыскать.

Например, удержав сумму долга из зарплаты. Для этого руководитель организации должен издать приказ о взыскании в произвольной форме. Оформить приказ нужно не позднее одного месяца с того дня, как закончился срок, установленный для отчета. Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов от начисленной суммы ст.

Взыскать суммы с сотрудника можно, если он не оспаривает основание и размер удержаний. В противном случае взыскать задолженность можно будет только через суд. Такие правила установлены в статьях , Трудового кодекса РФ и подтверждены в письме Роструда от

Командировка в выходной день: правила, порядок оплаты и оформление

Нередко случается, что работники выезжают в командировку или возвращаются из нее в выходной день. Как оплатить данные дни: по среднему заработку или в двойном размере, как за работу в выходной день? Разберем вопрос с позиции рекомендаций финансовых ведомств и судебной практики. Делаем выводы:. Напомню, согласно п.

Ошибки при учете командировок, по которым работник не . включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за . Из документа Командировки организаций мы можем распечатать следующие формы.

Оплата командировки в выходной день в 2019 году

Рассмотрим вопросы организации командировок в выходные и праздничные дни: кого можно направить, какие гарантии положены такому работнику, как документально оформить поездку, как вести табель и оплатить поездку. Достаточно нажать на кнопку:. Оформить командировку. Трудовые договоры содержат сведения о рабочем месте работников. По распоряжению работодателя человека можно направить для выполнения заданий в другую компанию, учреждение или отдельно расположенное, структурное подразделение, что будет являться командировкой. Чаще всего командировки организуют для поездок в удаленный населенный пункт. Но закон не ограничивает возможность их оформления в пределах одного города. Все расходы на командирование берет на себя работодатель. Подобные формы трудовой деятельности обязательно отражаются в трудовых договорах и регулируются по отдельным нормам трудового законодательства.

Как правильно оплатить командировку в выходные

Возникает ли у работника экономическая выгода, подлежащая обложению НДФЛ, при оплате работодателем проезда к месту командировки и обратно в следующих случаях:. Если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании возвращается из командировки позднее установленной даты , оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой. В частности, если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом о командировании например, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования , имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной статьей 41 НК, в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ.

Бесплатно скачать образец положения о командировках в формате Word. Бесплатно скачать образец приказа о направлении в командировку в формате Word.

Оформление командировки в 2019 году: пошаговая инструкция

Возник такой вопрос по командировкам. Сотрудник работает в Краснодарской фирме. Раз в месяц он едет в командировку по работе в Крым, где у него родственники и свое жилье. То есть ему расходы на проживание в принципе не возмещают, только командировочные платят и возмещают бензин и переправу. Ситуация такая, что командировка назначается, например, в понедельник, обратно - в воскресенье.

Если сотрудник задержался в месте командировки в выходной день, оплата билета облагается НДФЛ

Как оплачивается командировка в выходной день: правовые нормы. Командировка в выходной день: правила оплаты. Как рассчитать суточные в выходные дни в командировке. Оплата выходных в командировке: учет командировочных расходов. Направляя работника в служебную командировку, работодатель должен руководствоваться главным законодательным актом в области трудовых отношений — Трудовым кодексом. Кроме того, направление работников в служебные командировки и их оплата регламентируются и другими нормативными документами:. О расчете среднего заработка для командировки узнайте в этой публикации. Кроме того, в ст.

Ошибки при учете командировок, по которым работник не . включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за . Из документа Командировки организаций мы можем распечатать следующие формы.

Оплата проезда: командировка или личный интерес

В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки. Если служебное задание не выполнено не по вине работника, необходимо иметь в виду следующее. Возмещение командировочных расходов не ставится в зависимость от выполнения сотрудником служебных обязанностей ст. Таким образом, организация должна оплатить сотруднику проезд, суточные, проживание за время нахождения в служебной командировке и иные командировочные расходы независимо от того, выполнил он задание или нет.

Если командировка приходится на выходной день. Как оплатить?

Или день отъезда в командировку может прийтись на выходной. Что тогда с оплатой? Оплата командировки в выходной день зависит от ситуации. По решению руководителя сотрудник может быть направлен в служебную командировку на определенный срок для выполнения им своих должностных обязанностей или служебного поручения вне постоянного рабочего места ст. За командированным сотрудником во время поездки сохраняется его рабочее место и средний заработок ст. В общем случае оплата труда в командировке производится исходя из среднего заработка сотрудника за количество рабочих дней служебной поездки ст.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)?

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные #FactorAcademy#ШпаргалкаБухгалтера
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.