+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Исправление ошибок прошлых лет в бух и нал учете

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности — процедура, которую нередко приходится проводить даже самому опытному бухгалтеру. Какие ошибки в учете могут повлиять на отчетность и быть причиной штрафа для компании, а также какие есть способы исправления ошибок в учете, читайте в нашей статье. Что такое существенная ошибка в бухгалтерском учете? Исправление ошибок в бухгалтерской документации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности

Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете

Ошибки неприятны сами по себе. А если за них могут еще и оштрафовать, совсем невесело. Избежать штрафов можно, если вовремя и правильно все исправить. Эта статья посвящена исправлению ошибок прошлых периодов. Поскольку с текущими периодами, как правило, сложностей не возникает.

Новый Закон о бухучете ничего не изменил в этом вопросе. Таким образом, исправлять ошибки прошлых лет надо по всем знакомой схеме.

Под ошибками мы будем понимать неверный расчет в декларации уже поданной вами в инспекцию каких-либо сумм, влияющих на расчет налога.

Если же вы нашли какие-то неточности в учете до подачи декларации, то просто исправьте их до ее составления. Универсальный способ исправления ошибок — представить уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена далее — "ошибочный" период.

Поэтому сразу хотим обратить внимание на особенности составления и представления в инспекцию уточненной декларации:. Однако конкретный порядок исправления ошибки зависит от вида налога и от того, к чему привела ошибка: к занижению суммы налога или ее завышению. Если в результате ошибки сумма налога была занижена, то корректировки надо внести по следующей схеме.

Причем не имеет значения, какой именно налог вы занизили. Если вы подадите уточненку, но до этого не заплатите недоимку и пени, то вас могут оштрафовать за несвоевременную уплату налога Подпункт 1 п. Правда, подача уточненки в таком случае может быть смягчающим обстоятельством, сославшись на которое вы сможете уменьшить штраф Подпункт 3 п. Ошибки, которые привели к переплате налогов, можно вообще не исправлять, ведь так вы бюджету хуже не сделаете.

Но исправление таких ошибок выгодно самой организации — зачем же понапрасну расставаться с деньгами? Если вы вносите какие-либо исправления в расчет налога, то должны в случае документальной проверки суметь доказать, что налоговая база прошлого периода была рассчитана неверно. Это означает, что у вас на руках должны быть не просто документы, подтверждающие конкретные доходы или расходы.

Вам надо иметь все иные первичные документы, которые были учтены при расчете налога за тот год, в котором допущена ошибка. Налог на прибыль и НДС можно исправить двумя способами: или подав уточненку, или исправив их текущим периодом.

Но сразу оговоримся: при исправлении ошибок, допущенных при расчете НДС, приводимая ниже схема применима только к тем из них, которые связаны с расчетом налоговой базы. К примеру, если в ней был ошибочно зарегистрирован дважды один и тот же счет-фактура, то в книге продаж текущего периода можно зарегистрировать его суммовые данные со знаком минус.

Однако учтите, что данная схема применима для исправления ошибок в НДС, только если ориентироваться на Налоговый кодекс. Ведь в Правилах ведения книги продаж Утверждены Постановлением N нет ни слова об исправлении ошибок в текущем периоде.

Более того, эти Правила предусматривают регистрацию исправленных счетов-фактур в дополнительном листе книги продаж за квартал излишнего начисления НДС Пункт 11 Правил ведения книги продаж; п. Постановлением N То есть Правила как бы предлагают исправлять все ошибки только в периоде их совершения.

За разъяснениями мы обратились к специалистам ФНС. Из авторитетных источников Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса "При необоснованном завышении налоговой базы по НДС в одном из прошлых кварталов к примеру, при ошибочном включении сумм в облагаемые НДС операции ошибку нужно исправить.

Пункт 1 ст. Однако тогда следовало бы в книге продаж за текущий период отразить операцию со знаком минус. А Правила ведения книги продаж, утвержденные Постановлением N , не предусматривают подобных записей.

Поэтому для того, чтобы исправить ошибку в такой ситуации, надо заполнить дополнительный лист книги продаж за тот период, когда была допущена ошибка Пункт 3 разд. IV Приложения N 5, утв. То есть исправить ее текущим периодом, учитывая утвержденные Правительством Правила, не получится. Не исключаю, что на местах налоговые инспекторы могут предъявить организации претензии за занижение базы по НДС текущего периода и привлечь к ответственности по ст.

Получается, что налог на прибыль текущим периодом исправлять можно без опаски. А вот про НДС такого однозначно сказать нельзя. Однако нормы НК, несомненно, имеют больший вес, чем Правила ведения книги продаж. И наверняка арбитражные суды с этим согласятся.

Если же ошибка связана с занижением вычетов по НДС , ее нужно исправлять в особом порядке. Ведь вычеты НДС не участвуют в формировании налоговой базы которая определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг Пункт 1 ст.

Таким образом, принятие вычета, относящегося к прошлому налоговому периоду, не приводит к перерасчету налоговой базы текущего налогового периода Письмо Минфина России от А значит, приведенная выше схема вообще не применима. Остановимся подробнее на заявлении забытых вычетов "входного" НДС — когда вы не отразили счет-фактуру в книге покупок в том периоде, в котором у вас возникло право на вычет.

Если же вы отразили счет-фактуру своевременно — в том периоде, в котором у вас появилось право на этот вычет, однако затем обнаружилось, что ошибка допущена в самом счете-фактуре , ситуация складывается следующая. Поставщик должен выставить вам исправленный счет-фактуру. А вам нужно:.

Если исправление ошибки не привело к уменьшению суммы налога, то пени платить вообще не придется. А вот уточненная декларация понадобится если сумма НДС в ошибочном счете-фактуре не совпадает с суммой налога в исправленном счете-фактуре. Налог на имущество. Исправить ошибку можно, только подав уточненную декларацию за "ошибочный" период. Виной тому форма декларации и особенности расчета имущественного налога.

Ведь в ней отражается остаточная стоимость основных средств только текущего года. Если вы ошиблись со стоимостью ОС в прошлом году и исправите ее в отчетности по налогу на имущество текущего периода, то у вас будет правильно рассчитан лишь налог за последний квартал. А суммы налога за предшествующие периоды не изменятся. Земельный налог.

И тут не обойтись без уточненки. Ведь декларация по земельному налогу составлена аналогично "имущественной": в ней невозможно отразить перерасчеты налога за прошлые годы. Но результат исправления ошибок по налогу на имущество и земельному налогу повлияет на расчет налога на прибыль только в текущем периоде — излишне начисленные ранее суммы земельного и имущественного налога можно включить в доходы на момент обнаружения ошибки.

Нет необходимости снимать расходы задним числом, подавая уточненку по прибыли. Прежде чем их исправлять, определитесь, а точно ли это ошибка прошлого периода. К примеру, если вы ошибочно начислили работнику в прошлом периоде меньше, чем нужно, на сумму страховых взносов прошлого периода это повлиять не должно. Ведь доначисление дохода вы отразите текущим периодом — и в текущем периоде эта выплата должна быть учтена для целей расчета страховых взносов.

В таком случае не нужно ни доплачивать взносы за прошлые периоды, ни начислять и уплачивать пени. Но если это все же ошибка прошлого периода, за который уже сдана отчетность, и она привела к занижению взносов, ее надо исправлять. Вот какой вариант исправления ошибок, приведших к недоплате взносов , предлагают внебюджетные фонды. Постановлением Правления ПФР от Если же вы хотите исправить ошибку, приведшую к завышению взносов , можно отразить ее исправление в текущей отчетности уменьшив в отчетном периоде базу по взносам Пункт 2 ст.

Можно составить и уточненную отчетность, но ее вам в электронной форме сдать вряд ли удастся. Так что придется подавать ее либо лично, либо отсылать по почте. При исправлении ошибок не забудьте составить бухгалтерскую справку. В ней надо отразить не только суть выявленной ошибки, но и то, как вы ее исправляете и в каком периоде. Такая справка — первичный документ, обосновывающий ваши записи и в бухгалтерском учете, и в налоговом Статья НК РФ; п.

Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Поэтому при получении оправдательных документов п. Автор статьи: Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи Как исправить ошибки прошлого? На вопрос того, как исправить ошибки прошлого необходимо ответить следующее: а надо ли?

Все, что было нами пережито, пусть даже какие-либо наши промахи — это наш бесценный опыт. Не оступился бы — так и не узнал бы как действовать в подобной ситуации.

Человек должен учиться на собственных ошибках, иначе это просто наблюдение со стороны. К сожалению, забыть. Исправление ошибок прошлых лет в некоторых случаях может показаться вполне реальным. Как часто по молодости девушки рожают детей и отдают их в детский дом. В дальнейшем, встав на ноги, вспоминают о содеянном и бегут сломя голову за своим чалом.

А это чадо уже усыновила какая-нибудь приличная семья, он здоров, обут и бесконечно счастлив. В этом случае вмешательство биологической матери только травмирует ребенка.

Это больше похоже на эгоизм. Подумайте, а нужна ли эта горькая правда тому, кого вы когда-то бросили? Теперь несите ответственность за то, что сделали. А заботу проявите своим невмешательством в судьбу ребенка. Однако будьте готовы к тому, что он не кинется к вам на шею, предлагая свои объятия. Придется приложить усилия к тому, чтобы он вас простил. Многие девушки снимаются в обнаженном виде для интернет-сайтов, журналов и других аналогичных проектов.

В дальнейшем большая часть из них жалеют и стесняются своего такого опыта работы.

Как исправлять ошибки в налоговом учете и отчетности

Продолжаем публиковать серию статей об исправлении ошибок в учете. Первые две смотрите тут и тут. Сегодня остановимся на том, как правильно исправлять ошибки в налоговом учете и отчетности. Но если ошибка в бухгалтерском учете привела к ошибке в исчислении налоговой базы, то здесь следует руководствоваться нормами НК РФ. В статье пойдет речь о том, как исправить ошибку, допущенную при исчислении налога и относящуюся к прошлым налоговым отчетным периодам, ведь если период не истек, значит, декларация не сдана — номинально ошибки в налогообложении нет. Определение ошибки в НК РФ отсутствует, попытаемся сформулировать его самостоятельно. Если обратиться к нормам бухгалтерского учета, то под ошибкой понимают неправильное отражение или неотражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете организации п.

Почему важно осуществлять проверку и исправлять ошибки перед . Как отражаются в бухгалтерском учете ошибки прошлых лет? в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы.

Как исправить ошибки прошлых лет в бухгалтерском и налоговом учете

Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах? Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр. Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами ЭДО. Допущенные при регистрации счетов-фактур ошибки может обнаружить сам налогоплательщик, а может выявить налоговый орган при проведении камерального контроля п. В первом случае налогоплательщику придется представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями. Несмотря на то, что обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в случае, если допущенные ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет п. Во втором случае налогоплательщик получит от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений п.

Исправление ошибок в учете АУ

Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Неточности и пропуски при отражении хозяйственных операций, выявленные при получении новой информации, ошибкой не являются. Например, если контрагент известит вас о том, что ранее предоставил вам первичку с неверными данными, а операцию вы уже отразили в учете, ошибкой это не признают.

Ошибки неприятны сами по себе.

Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете и отчетности

Вопрос: После утверждения годовой бухгалтерской отчетности организация, применяющая общую систему налогообложения ОСНО , выявила ошибку прошлого года: завышена сумма расходов ошибочно проведен документ от поставщика услуг в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. При этом за прошлый год получен убыток. Каким образом провести исправление? Можно ли корректировку по налогу на прибыль отразить в текущем периоде? Какие последствия могут возникнуть при проверке со стороны налогового органа? Ответ: Нет, в налоговом учете ошибку можно и нужно исправить только подачей уточненной декларации.

Исправление ошибок в учете и отражение в «1С:Бухгалтерии 8»: ответы на вопросы

Организация Данная сумма была отражена в выручке и оплачен НДС. В договоре прописаны гарантийный срок работы данного товара — 12 месяцев — и замена при дефекте. В апреле года покупатель написал письмо с просьбой заменить некачественный товар. На основании товарной накладной Некачественный насос Как сейчас провести возврат товара и можно ли взять НДС к вычету?

исправить ошибки прошлых лет в бухгалтерском и налоговом учете Порядок исправления ошибок в бухучете зависит от признания.

Ошибки прошлых лет

Если вы обнаружили, что допустили ошибки в бухгалтерском учете и отчетности в одном из прошлых периодов, то эти ошибки надо исправить. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете зависит от того, когда была допущена ошибка и насколько она существенная. Существенность ошибки в бухгалтерском учете определяет сама организация.

Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности (Лунина О.)

.

.

Способы исправления в бухгалтерском учете и отчетности

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Несущественные ошибки бухгалтера: Исправлять или не стоит? Видеоурок от журнала Бухгалтер911
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.